Een familielening. Het klinkt gezellig en de regeling lijkt voor beide partijen fiscaal aantrekkelijk. Dat is het ook, zolang je de overeenkomst maar zakelijk benadert. Hoe kunnen de familieleden maximaal profiteren van de familielening zonder dat fiscus dwars gaat liggen?
Voor starters met een laag inkomen is een familielening een uitkomst. Ze kunnen hierdoor toch hun droomhuis kopen. Ook zijn ze niet of minder afhankelijk van een geldverstrekker. Maar om in aanmerking te komen voor fiscaal voordeel, moet wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan.
Steeds vaker lenen ouders geld uit aan hun kinderen om een huis te kopen, de woning te verbouwen of om een deel van de huidige schuld bij de bank af te lossen. “Ouders ontvangen zo een behoorlijke rentevergoeding over hun spaargeld en het kind kan de rente over deze lening van de belasting aftrekken. Het geld blijft binnen de familie, waardoor financieel gunstige constructies mogelijk worden”, zegt financieel specialist Tim Kuiper van Kuiper Financiële Planning in Warmond.
Kuiper krijgt regelmatig vragen over de familielening. “Ik had toevallig net een klant aan de telefoon. Zijn dochter wil in Amsterdam een huis van vijf ton kopen en studeert nog. Ze zou nooit in aanmerking komen voor een hypotheek, maar haar vader heeft zelf een huis met een waarde van anderhalf miljoen euro, waarop geen hypotheek meer rust. Wat we nu willen doen, is een hypotheek van vijf ton op zijn woning afsluiten en dat bedrag doorlenen aan zijn dochter. Dat is met een familielening mogelijk.”
In principe werkt deze constructie hetzelfde als een gewone hypotheek. In dit geval is alleen het familielid in plaats van een bank de geldverstrekker. Het zijn meestal kinderen die van ouders lenen om bijvoorbeeld een huis te kopen. Zo’n lening is fiscaal aantrekkelijk omdat ouders de betaalde rente - jaarlijks tot €5.677 (bedrag in 2022) - belastingvrij terug kunnen schenken. Tegelijkertijd kan het kind de betaalde rente aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting.
Om aanspraak te maken op die renteaftrek, moet de lening aan een aantal voorwaarden voldoen:
Over de term ‘zakelijke rente’ is altijd veel te doen als het gaat om de familielening. Uiteraard spreken beide partijen in een familielening het liefst een zo hoog mogelijke rente af. Dat maakt het fiscale voordeel alleen maar groter. Maar daar gaat de Belastingdienst niet in mee. De rente moet volgens hen marktconform zijn.
De Belastingdienst vindt een opslag van 0,2% redelijk. Bij een hogere rente wordt kritisch gekeken naar de reden. Als de Belastingdienst vaststelt dat het gehanteerde rentepercentage te hoog is, is er het risico dat de gehele lening niet kwalificeert als eigenwoningschuld en komt de rente niet voor aftrek in aanmerking. De lening verschuift dan naar box 3. Ouders moeten trouwens ook oppassen met rekenen van een te lage rente. Dit kan de fiscus namelijk beschouwen als een verkapte schenking.
“Het is van belang dat de afspraken over de familiehypotheek goed worden vastgelegd. Dit voorkomt zoveel mogelijk discussie met de Belastingdienst over het rentepercentage en verhoogt de kans van slagen”, aldus financieel planner Kuiper.
Zo vlak voor de feestdagen is het goed om even stil te staan bij de dingen die er toe doen, zoals familie. Is het bijvoorbeeld een goed idee om geld te lenen van je ouders voor de financiering van een woning?
Wat kan Nederland qua hypotheken nog leren van andere Europese landen? Dit keer kijken we naar het Duitse systeem voor woningfinanciering. Volgens hypotheekadviseur en Duitsland-expert John Bonke is er één ding dat ze daar sowieso heel slim hebben bedacht.
Wat kan Nederland qua hypotheken nog leren van andere Europese landen? Dit keer kijken we naar het Franse systeem voor woningfinanciering. Hypotheekadviseur en Buitenland-expert Albertjan Massier laat er zijn licht op schijnen.
De huizenmarkt is oververhit. Hypotheekadviseurs zetten alles op alles om hun klanten aan een hypotheek te helpen en doen steeds meer aan maatwerk. Zdenka van Schaik, Manager Lenen en Sparen bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM), waarschuwt dat open leennormen niet té ruim geïnterpreteerd moeten worden.